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贷款公司审计

时间:2021-05-08     作者:森木林财务服务【原创】   阅读

小额贷款公司审计


一、基础知识入门

小额贷款公司的业务模式有两种,一种是抵押贷款,一种是信用贷款,俗称过桥业务。抵押贷款大家都很熟悉,就不介绍了。而信用贷款一般都是在银行已经申请到贷款了,但是银行放款有周期又急着用钱,就拿银行出具的协议到小贷公司来借钱周转一下。信用贷款的利率高于抵押贷款,而且一般是短期。

国家对于小额贷款公司的利率约定,是在银行同期贷款年利率4倍以内都是支撑。从和讯网可以查到目前银行贷款利率为5.25%,也就是年利率说21%也是可以的。通常小额贷款公司的的年利率在12%~20%左右。但是你得想啊,传统的制造行业哪里来这么高的利率。借给一些快倒闭的公司,还回来的可能性就不大。这些客户银行都不敢要,你到底好,统统拿下。

一家小额贷款公司成立5年后最容易出问题。5年,按照20%的利息计算,差不多把本息都付了。所以前面账面利润虽然很好看,后面很可能要还回去。

至于一个对象到底能贷给他多少钱,那得看董事会或者老板的授权。

小额贷款公司本质是小额、分散。面上不会有单笔较大的贷款。政策上是单户贷款余额不超资本净额的5%,也就是说是实收资本的5%,比如我小额贷款公司有1个亿,那么单笔最多放500万。但一般到不了这么大,但是通过拆分这种方法,实际上会有很多超过。

那么小额贷款公司的业务流程是怎么进行的?

大多数的小贷公司的流程都是跟银行的贷款风控差不多的,有些就直接简化了那套流程,毕竟银行的流程比较复杂。通常小额贷款公司的业务操作流程是这样的:要求先要去做客户的背景调查、风险测评、抵押物的物权所有权情况,然后再与客户签协议,按协议期计息收款。如果涉及到展期的,需要再做一次测评。超期不还的发书面的催款函,催了不还的就启动法律程序。

二、常规审计注意点

一个小额贷款公司能不能活下来,就看两条,把钱贷给谁了,担保的人是谁。

1、信用调查

因为借款人有些是个人,有些是企业,对他们的调查要求也不尽相同。比如企业至少要提供三证、企业近三年及一期的财务报告、纳税证明、银行流水这些,证明企业经营正常基本没有偿债风险。还有需要业务员和风险员去企业现场去看看实际他们的经营情况、固定资产什么之类的,填写风险测评报告。企业还需要对借款的用途进行说明,如果是涉及到一个项目什么的,风险员也要实地去检验的。个人是提供户口、身份证、单位证明、婚姻状况证明这些。这些证明是要求收集并且存档的。档案的规范性是可能存在问题的,再有就是风险测评的有效性和充分性,这些是有有问题的,从风险测评报告里面可以看出来一些。

2、贷款

在具体的贷款审计中,我们需要关注三条:利息、抵押物、担保。

利息:

小额贷款公司本身高利贷性质,年利息在10%以下的反而不正常。比如内部高层和客户约好我8个点给你签出来。你再另外给我点好处费。

抵押物:

信用借款前面说是是需要银行出具的放款协议才能借的;抵押借款里面的抵押物就存在很多问题了。比如房产抵押,正常是要去做物权登记,但是基本上是没有做的。有些房产,我们去审计的时候还发现有重复抵押的情况。现在有些是用网签的房屋作为抵押物的,也是不妥当的。部分是农民来借款,他们的抵押物房子本身就没有什么价值。

查这些很简单,跑一圈房产局验证一下就行。

另外,还有抵押物的估值,抵押物的价值不能覆盖借款的额度,存在风险敞口,这种情况多数是熟客。

担保:

担保主要是信用贷款里面的,我就是没抵押物,只能担保。这个口子一放开,完了。担保人通常也没很好的财务状况,通常都是乱写的,收入多少,资产多少。有的是互保,A来贷款,B担保,B来贷款,A担保。更有甚者A来贷款,担保人B是A的老婆。或者A来贷款,B是A的关联企业或者附属企业。所以在有些小额贷款公司,无抵押贷款是不允许的。

另外还有一种叫联保,但是就和前面的个人担保一样,能联保的企业都是差不多的货色,然并卵。

展期

展期正常是要做和开始一样的风险测评的,但是大多数没有做,甚至展期合同都没有签,只是在公司的系统上做了一个展期。还有旧账做展期,又借了新账,然后没有追回抵押物。

这种只要查看贷款信息就能查到。

3、银行收款

为了收款、贷款方便,业务员自己开了个账户,日常发放贷款、回收贷款和收息。有的是开了十几个银行账户,不管有没有用。

除了上述的一些常规审计所涉及到内容,还有下面两块是需要特别关注的:

1、拆分贷款:

表面上每笔都是小额的,其实多笔贷款都是贷给同一个人。 有的是借同村几十个人的身份证来,每个人贷几十万。最大的有一个人的贷款拆分成上百笔,找了八十多个身份证,总金额上亿的,实际流向房地产。

那业务员难道是傻子么?看不出来,这就是KPI或者业绩提成搞的业务员为了业绩,他们是和客户一起作假的。

那怎么来查这个问题:

(1)将每笔贷款档案用excel表格将贷款人、贷款时间、贷款利率、担保人、抵押物搞在一个表格中。通过筛选、汇总等方式,通过仔细核对每笔贷款档案,发现关联。通常拆分贷款,你会发现贷款时间都是差不多都在15-30天内,贷款的这些人要么是同一个村的,那么电话打过去,根本就不知道这个事情。

(2)询问业务员:这是需要一定技巧的。通过(1)发现的迹象来进一步求证。而且拆分清单他们那边内部都有的,一个人对应哪几个户头。

2、圈子贷款

五六个人,包括个人和企业,互相担保,形成一个担保圈。怎么查,这种方法和拆分款的方法一样。

三、审计案例

1、超贷款利率放贷

有的时候,业务员与财务一起串通,超过公司的利息放贷。超过部分,自己拿了,查不出来的,财务账肯定是平的不要再平,钱走私人账户。

这种手法需要业务员、财务等人一起搞,属于串通舞弊,很难查到。怎么做呢?在合同上是通过阴阳合同,明明是20%的利息,给了签订为16%。而在收款上是通过现金收款这种方式,当然也可以是一半银行打款,一半现金收款。

审计人员去查的时候,通过查风险调查、合同签订、财务账、现金、银行款一条线都查的,都对的上的。


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