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出口退税(贸易型企业)

时间:2021-05-08     作者:森木林财务服务【原创】   阅读


一、什么是出口退税?

出口退税是指外贸企业需要销售收购货物的出口。出口退税在多方面可以增强我国商品在国际上的竞争力,很多国家都有这项规定。通过出口,我们的商品可以得到更多的平台进行发展和销售。对外贸易是一种对国内经济上调的有效方法。

二、外贸企业如何办理出口退税?

外贸企业想要完成办理出口退税的工作,需要了解出口退税的内容。

三、外贸企业出口退税计算方法

外贸企业“先征后退”的计算方法

①外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口,在销售上要增税值可以免征;

②货物成本,由于外贸企业在付货款的时候将增值税也付了,所以在货物出口后,会按照退税计算将应有的退款退还给企业。

③征.退税之差计入企业成本。

④根据退税率计算公式可以计算出口退税。

四、外贸企业出口退税所需满足的条件

(1)企业需要具有纳税资格;

(2)企业需要进出口经营权资质;

(3)企业需要真实的外贸出口;

(4)企业需要给予增值税专用票单;

(5)企业需要提供增值税普通票单;

(6)企业需要有对应的外汇入账;

(7)企业需要提供出口报关的整套资料,包括企业提供的增值税专用票单、合同及委托书等。

五、外贸企业出口退税流程

操作步骤大致如下:

(1)申请一般纳税人资格登记;

(2)办理进出口经营备案;

(3)开立外币账户;

(4)出口退免税备案;

(5)报关物流(取得报关单及运输单据);

(6)确认收入(按照出口当月第一个工作日的汇率确认收入并申报免税收入);

(7)找供应商开具并取得进项增值税专用票单;

(8)收取外汇;

(9)退税申报系统数据申报(首次申报税务要核验经营场地及财务核算情况);

(10)提交纸质材料给税务局;

(11)税局审核(中途可能会对货商进行函调);

(12)审核通过;

(13)等待税款到账。

六、税务局审核与首次实地核查

当企业把资料递交税务局,税务局受理企业出口退税申报后,要对交上的资料进行检查,当税务局告知检查通过后才可以退税。

注:刚创的新企业开始申报第一笔出口退税时,主管退税机关会对企业进行检查。如果检查不过关,存在疑虑问题,需要发函进行调查。

七、关于出口退税申报的操作流程:

(1)申报需要两类文件:

一是出口文件(出口关单信);

二是进货文件(进货增值税发票)。

这两个文件原先是需要自己递交给税务机关检查的,但现在只需要进货单即可。但是录入申报的操作中还是要按照出口报关,然后去录入申报信息。

(2)不过企业到最后可以掌握的是报关后,根据关单信息可以快速发出关单认证。

最后,很多人说出口退税有风险,其实不是发生在出口退税时,而是在出口退税后。尽管没有明确的法律规定在办理此类案件时,需要收集资料和证据,但税务机关不一定会认同。根据我们的经验,针对资金回流的抗辩,应当关注案件的细节,关注每一页证据,千万不可一目十行。所以要做好资料的收集和保管。

因此,选对了海外仓公司,且合理利用,是可以最大化的助力外贸企业发展。


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